ТИПОВАЯ МОДЕЛЬ ФИНАНСОВОГО УПРАВЛЕНЧЕСКОГО УЧЕТА ДЛЯ КОНФИГУРАЦИИ 1С:УПРАВЛЕНИЕ ТОРГОВЛЕЙ 8

Типовая модель используется для ведения финансового управленческого учета на управленческом плане счетов, в основе которого поставлен учет торговой деятельности в типовой конфигурации 1С: Управление торговлей 8 (редакции 10.3 и 11.1).

Помимо  торговых операций (оптовая, розничная и комиссионная торговля, импорт товаров) в типовой модели есть  учет: основных средств, нематериальных активов, кредитных операций, купли-продажи валюты, переоценка валютных средств, закрытие месяца с распределением затрат. В доступном виде реализованы операции по начислению и выдаче заработной платы.

Благодаря этому можно оперативно получить полновесный баланс активов и пассивов организации и другие финансовые отчеты:

• отчет о прибылях и убытках
• прирост капитала
• отчет о движение денежных средств
• анализ эффективности

Состав модели учета

Модуль  состоит из:

• настроенного Управленческого плана счетов
• настроенных алгоритмов отображения документов "1С: Управление Торговлей" по управленческому плану счетов
• настроенных шаблонов управленческих операций (Планирование показателей, учет зарплаты по управленческому учету и т.д.)
• настроенных аналитических признаков (Сценарии, Направления Деятельности и т.д.)
• настроенной системы финансовых показателей
• управленческой отчетности

Модель учета в "1С: Управление Торговлей" является готовым решением по автоматизации финансового управленческого учета для компаний следующих видов деятельности:

• оптовой торговли
• розничной торговли
• торговли услугами
• комиссионной торговли
• комплектации / разукомплектования

Функциональные возможности:

• учет основных средств
• учет внеоборотных активов
• учет товаров и материалов, в т. ч. переданных на комиссию
• учет прямых и косвенных затрат
• учет движения денежных средств в разрезе управленческих статей ДДС
• учет финансовых вложений
• учет взаиморасчетов с поставщиками и покупателями
• учет кредитов
• учет расчетов по налогам
• учет зарплат по управленческому учету
• учет расчетов с подотчетными лицами
• учет внутрихозяйственных взаиморасчетов
• учет купли-продажи, комиссии и розницы
• учет расходов будущих периодов
• учет прочих доходов и расходов
• план/факт в разрезе показателей деятельности

Особенности модуля:

• все активы, включая затраты, учитываются вместе с налогом на добавленную стоимость (НДС не выделяется и отдельно не учитывается)
• налоги и сборы, включая налог на прибыль, включаются в затраты и начисляются без автоматизированного расчета
• в качестве Центров финансовой ответственности (ЦФО) могут быть выбраны отдельные Подразделения или их группы
• в качестве Центров обособленного учета (ЦОУ) могут быть выбраны отдельные Организации или их группы
• построение модели  на двух Сценариях учета – «Факт» и «План»
• собственные справочники Статей затрат и Статей движения денежных средств, элементы которых могут отличаться от элементов справочников «1С: Управление торговлей»
• финансовые результаты учитываются в разрезах ЦФО, которые соответствуют Подразделениям, задаваемым в оперативном учете при начислении расходов и отражении реализации продукции, товаров и услуг
• для перехода на более поздние релизы основной конфигурации, все изменения объектов описаны в специальных инструкциях

План счетов управленческого учета

Служит для отражения управленческой модели компании. Универсальный инструмент для количественного и суммового учета активов компании, ее обязательств и источников средств (капитала). План счетов управленческого учета строится исходя из учетной политики компании, требований в финансовой и управленческой отчетности, которая требуется для принятия управленческих решений и подготовки отчетов перед инвесторами, кредиторами и учредителями. Коды счетов и их назначение, в основном соответствуют бухгалтерскому плану счетов.

Рис. Пример управленческого плана счетов

Принцип формирования проводок по управленческому плану счетов

В большинстве своем проводки формируется по документам оперативного учета. При проведении оперативного документа сразу же создается документ «Упр. операция» с проводками по управленческому плану счетов. В подчиненном документе «Упр. операция» созданные проводки можно скорректировать или заменить на другие, произвольные проводки.

Рис. Пример проводки сформированной по документу «Реализация товаров и услуг»

Взаимосвязь регистров и управленческих счетов

Соответствие регистров типовой конфигурации управленческим счетам:

Таблица. Взаимосвязь регистров и счетов

В регистре «Затраты» не учитываются затраты, начисляемые документами «УБИ: Выполнение ПН» (амортизация основных средств, расходы будущих периодов) и «УБИ: Типовой документ» вида «Начисление ЗП»

В типовой модели реализована схема учета основных средств (счета 08, 01, 02, 04, 05). При поступлении основные средства сначала учитываются на номенклатурном счете 07, а затем при списании переводятся на счет 08 или 01.

Счет 79 может учитывать межфирменные (между ЦОУ или ЦФО) обязательства внутри компании, не связанные с торговой деятельностью. Например, возникает задолженность на счете 79 после передачи денежных средств между кассами разных ЦОУ.

Контроль полноты преобразования данных в управленческий учет

В план счетов с управленческим учетом добавлен транзитный счет «00Т». Транзитный счет – подставляется в проводку в случаях, когда невозможно определить нужный счет учета, в виду неправильного заполнения реквизитов справочников или документов. Этот счет имеет два субконто:

• документы – ссылку на проводимый документ
• расшифровка – представление не заполненного или неправильно заполненного реквизита

При проведении документа, формирующего проводку по взаиморасчетам с контрагентом, в выбранном договоре не будет заполнен дополнительный реквизит «Объект учета». Формируется проводка со счетом «00Т» со следующими значениями субконто:

Дополнительные управленческие операции

Сделаны на основе «Типовых документов». Осуществляют  часто используемые операции по управленческому учету, которые не нашли отражения в оперативном учете. В версии для конфигурации «1С: Управление торговлей» таковые операции: по начислению и выплате упр. заработной платы, обмен валюты между банком и кассой.

Регламентные операции по управленческому учету

Блок регламентных операций  содержит:

1. Комплект документов «Периодические начисления (ПН)» позволяет заносить данные об основных средствах, РБП и НМА, и ежемесячно начислять амортизацию (износ) по ним, данные в этом случае попадут только в управленческий учет.
2. Переоценка валютных счетов — позволяет выявить курсовые разницы по валютным счетам и отнести их на указанные счета доходов и расходов.
3. Специальное распределение управленческих счетов - документ «Специальное распределение» может быть использован в случаях, когда необходимо распределить некоторые затраты по произвольной базе. В документе выбирается вид операции, указываются закрываемый и корреспондирующий счет, а также выбирается способ заполнения его субконто. Для фильтрации данных закрываемого счета на подчиненной закладке документа «Отбор» могут быть назначены дополнительные фильтры.
4. Закрытие месяца – необходим для расчета финансового результата и распределения затрат по заданным профилям, документ может формироваться за любой, произвольный период.
5. Фиксация периода от изменений – предназначен для закрытия управленческого учета до бухгалтерского, с автоматическим отслеживанием изменений закрытого периода и их отнесения в следующий открытый.
6. Механизм временных проводок — для применения принципа МСФО в ведении учета незадокументированных операций в системе «ИТАН: Управленческий баланс» предусмотрен механизм временных проводок. Помечает операции как временные, принимает их к учету, а при отражении документа в операционном учете – сторнирует проводку. В нем также заложены удобные средства поиска и сторнирования временных проводок.
7. Ручной ввод управленческих субконто - механизм ручного ввода субконто отвечает за заполнение аналитики проводки в случаях, когда исходных данных документа основания для автоматического заполнения недостаточно.

Управленческая отчетность

Для успешного управления фирмой нужна информация, которая дает возможность:

• отследить состояние и результаты деятельности компании
• понять схему изменения материальных и денежных потоков.Управленческая отчетность в 1Сявляется основой для проведения управленческого и финансового анализа

Стандартные отчеты

В модель учета включен набор стандартных бухгалтерских отчетов, необходимых  для получения данных по остаткам и оборотам счетов и проводкам в самых различных разрезах. Большинство  отчетов представляют собой фактически целостную систему, позволяющую формировать одни отчеты на основании других, детализируя построенные ранее. При самом нижнем уровне детализации данных обычно выполняется переход к конкретному документу, а от него можно построить отчет по движениям, посмотреть дерево подчиненных документов или проверить проводки этого документа.

Рис. Стандартные отчеты по управленческому учету

Финансовые отчеты

С помощью конструктора финансовых отчетов (КФО), созданы следующие основные отчеты:

• «Баланс — предоставляет данные для анализа активов компании, его обязательств и составляющих капитала
• «Прибыли и убытки — позволяет оценить объемы продаж, величины затрат, валовой и чистой прибыли по периодам, ЦОУ и ЦФО
• «Движение денежных средств — дает возможность оценить реальный денежный поток. В условиях дефицита денежных средств особую значимость приобретает каждый шаг, направленный на рост эффективности их использования

Для сравнения отчетов «Баланс» и «Прибыли и убытки» по показателю «Прирост капитала» создан отчет:

• «Прирост капитала» — раскрывает формулу: Капитал = Активы – Обязательства

Сравнение плановых и фактических показателей выполняются с помощью отчета план-факт:

• «Показатели деятельности» — дает возможность сравнить плановые и фактические показатели деятельности компании. Для удобства показатели сведены в два раздела: «Торговая деятельность» и «Прибыли и убытки». Этот отчет, строится по двум сценариям «План» и «Факт»

Примеры отчетов:

Управленческий баланс:

Рис. Отчет «Управленческий баланс»

Отчет о движении денежных средств:

Рис. Пример отчета о движении денежных средств

Отчет о прибылях и убытках:

Рис. Пример отчета о прибылях и убытках

Отчет «Анализ эффективности»:

Рис. Отчет «Анализ эффективности»